Как самому рассчитать земельный налог

Воспользовавшись нашими рекомендациями, вы сможете самостоятельно проверить правильность начисления налога на ваш участок.

С кого берут налог

Налог на землю обязаны платить физические лица, имеющие дачу, загородный дом или другие земельные участки в собственности, на основе права постоянного пользования или права пожизненного наследования.

Ставки земельного налога устанавливаются муниципалитетами. По землям сельхозназначения, занятым частными домами, личным подсобным хозяйством, садами, огородами или дачами, максимальная ставка - 0,3%.

В отношении других земель максимальная ставка - 1, 5%

Что такое «налоговая база»

Налоговая база — это кадастровая стоимость земельного участка, с которой исчисляется налог. Для каждого налогоплательщика она определяется налоговыми инспекциями на основании сведений, которые предоставляют Росрегистрация, Роснедвижимость и органы местного самоуправления.

База рассчитывается по формуле:

КСТ х ДУЧ = НБ

КСТ — кадастровая стоимость земельного участка;

ДУЧ — доля налогоплательщика в праве на участок;

НБ — налоговая база.

Вам принесли налоговое уведомление

Итак, вам принесли налоговое уведомление. В нем должны быть указаны: налоговая база, размеры авансовых платежей, сумма налога, подлежащего уплате, ставка налога, а также сроки уплаты авансовых платежей по налогу. К документу прилагается «платежка» для уплаты в Сбербанке. Уведомление передается под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Кому положены льготы

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей:

• Героям Советского Союза или России, полным кавалерам ордена Славы;

• инвалидам, имеющим III степень ограничения трудоспособности;

• лицам, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения трудоспособности;

• инвалидам с детства;

• инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий;

• гражданам, подвергшимся радиации вследствие катастроф на Чернобыльской АЭС и объединении «Маяк», на Семипалатинском полигоне;

• гражданам, участвовавшим в испытаниях ядерного оружия и перенесшим лучевую болезнь.

Органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы. Уточните в местной администрации, есть ли они в вашем районе.

Как считают налог льготникам

Льготникам налоговую базу считают по формуле:

(КСТ х ДУЧ) – НС = НБ

КСТ — кадастровая стоимость земельного участка;

ДУЧ — доля налогоплательщика в праве на участок;

НС — не облагаемая налогом сумма;

НБ — налоговая база.

Если размер не облагаемой наВоспользовавшись нашими рекомендациями, вы сможете самостоятельно проверить правильность начисления налога на ваш участок.логом суммы превышает размер налоговой базы, то налоговая база становится равной нулю. Земельный налог в этом случае не уплачивается.

Как воспользоваться льготой

Льготнику нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту нахождения земельного участка и представить один из следующих документов:

• справку с указанием группы инвалидности;

• удостоверение с указанием сроков пребывания в зонах радиоактивного заражения;

• удостоверение ветерана или инвалида Великой Отечественной войны;

• удостоверение участника боевых действий.

Заверенные копии вышеназванных документов вместе с вашим заявлением о предоставлении льготы можно отправить еще и по почте заказным письмом с уведомлением – в случае, если вы не можете передать документы в налоговую службу лично.

Что грозит неплательщикам

За каждый календарный день просрочки начисляется пеня. Она определяется в процентах от неуплаченной суммы сбора. Процентная ставка пени равна 1300 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка России (10%).

Примеры расчета

1. Допустим, вы единственный собственник земельного участка и льгот у вас нет. Кадастровая стоимость вашего участка составляет 23000 рублей, а ставка земельного налога — 1,5%.

Делаем расчет суммы земельного налога:

23000 руб. х 1,5 : 100 = 345 руб.

2. Допустим, в апреле прошлого года вы приобрели в собственность земельный участок для жилищного строительства. Кадастровая стоимость его составляет 400000 рублей. Следует учесть, что в период 3-летнего срока проектирования и строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенную недвижимость, начисление налога производится с коэффициентом 2. Налоговая ставка установлена муниципалитетом в размере 0,3%. Коэффициент правообладания земельным участком за 9 месяцев (3/4 года) будет равен 0,75. Делаем расчет суммы земельного налога:

400000 руб. х 2 х 0,75 х 0,3 : 100 = 1800 руб.

3. Допустим, гражданин Иванов и гражданин Петров приобрели для жилищного строительства земельный участок. Он находится в их совместной собственности в равных долях, а его кадастровая стоимость составляет 300000 рублей. Делаем расчет суммы земельного налога:
Гр. Иванову:

150000 руб. х 0,3% : 100 = 450 руб.

Гр. Петрову:

150000 руб. х 0,3% : 100 = 450 руб.

Это важно

• Если земельный участок приобретен физическим лицом в собственность для индивидуального жилищного строительства, то исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение всего периода проектирования и строительства, не превышающего 10-летний срок, вплоть до госрегистрации прав на построенный объект.

• Если на проектирование, строительство и госрегистрацию прав на построенный объект недвижимости у вас ушло менее трех лет, то сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с коэффициентом 1, признается суммой излишне уплаченного налога и возвращается налогоплательщику.

• Если вам не удалось построить жилой дом за 10 лет, то через 10 лет исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2.

Олег ПАХОЛКОВ